Último mês para aportar em PGBL e abater até 12% da renda no IR de 2026

Contribuintes que utilizam o modelo completo de declaração do Imposto de Renda têm até 31 de dezembro de 2025, último dia útil do ano, para investir em um Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL) e reduzir a base de cálculo do IR a ser entregue em 2026, referente ao ano-calendário 2025.

Como funciona a dedução

O PGBL permite deduzir da renda bruta tributável até 12% dos ganhos anuais — salários, aluguéis e demais rendas sujeitas à tributação. A regra permanece inalterada mesmo após a reforma do Imposto de Renda e só vale para quem opta pela declaração completa.

Na prática, o aporte adia o pagamento do imposto: o valor investido deixa de ser tributado agora e passa a ser recolhido apenas no resgate, quando o IR incide sobre todo o montante acumulado (contribuições mais rendimentos).

Exemplo de economia

Um contribuinte com R$ 200 mil de renda tributável em 2025 que aplicar R$ 24 mil (12%) em um PGBL reduzirá em igual montante a base de cálculo. Isso pode resultar em imposto menor a pagar ou em restituição maior.

Simulação de diferentes faixas de renda

Estudo elaborado pelo planejador financeiro Jeff Patzlaff, usando o simulador oficial da Receita Federal, mostra o impacto da aplicação exata de 12% da renda em PGBL:

Imagem: Jeff Patzlaff usando o simulador oficial via infomoney.com.br

• Renda de R$ 30.000 – imposto cai de R$ 227,76 para zero, economia de R$ 227,76.
• Renda de R$ 60.000 – imposto cai de R$ 5.759,02 para R$ 3.937,83, economia de R$ 1.821,19.
• Renda de R$ 120.000 – imposto cai de R$ 22.259,02 para R$ 18.299,02, economia de R$ 3.960,00.
• Renda de R$ 240.000 – imposto cai de R$ 55.259,02 para R$ 47.339,02, economia de R$ 7.920,00.
• Renda de R$ 480.000 – imposto cai de R$ 121.259,02 para R$ 105.419,02, economia de R$ 15.840,00.

Mesmo aportes abaixo do limite de 12% geram redução proporcional do imposto.

Vantagens adicionais do PGBL

• Sem come-cotas: não há recolhimento semestral de IR, o que preserva o capital investido.
• Tabela regressiva: na opção regressiva, a alíquota cai com o tempo e alcança 10% após dez anos.
• Portabilidade: o investidor pode transferir recursos entre fundos ou instituições sem resgate e sem imposto.

Quando optar por VGBL

Quem utiliza a declaração simplificada já recebe desconto padrão de 20% sobre a renda tributável e não pode abater aportes em PGBL. Nesse caso, especialistas indicam o plano VGBL, em que o imposto, no resgate, incide apenas sobre os rendimentos.

Para obter a dedução máxima no IR de 2026, o contribuinte que faz declaração completa deve realizar os aportes em PGBL até 31 de dezembro de 2025.