IRS publica orientações sobre dedução de gorjetas e horas extras prevista na OBBBA

O Internal Revenue Service (IRS) divulgou novas orientações para os dispositivos “no tax on tips” e “no tax on overtime” da One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), lei sancionada em julho pelo então presidente Donald Trump após aprovação pelo Congresso de maioria republicana.

As regras valem para a declaração do ano-base 2025 e detalham como trabalhadores poderão calcular as deduções referentes a gorjetas qualificadas e ao adicional de horas extras.

Dedução sobre gorjetas

• Valor máximo dedutível: US$ 25.000 por ano.
• Fase de eliminação: renda bruta ajustada modificada superior a US$ 150.000 (ou US$ 300.000 para declarantes conjuntos).
• Vigência: anos-fiscais de 2025 a 2028.
• Estimativa do IRS: cerca de 6 milhões de trabalhadores declaram rendimentos de gorjetas.

Dedução sobre horas extras

• Abrange a parcela que excede o salário regular — normalmente a metade adicional do pagamento “hora e meia”.
• Valor máximo dedutível: US$ 12.500 (ou US$ 25.000 para declarantes conjuntos).
• Fase de eliminação: renda bruta ajustada modificada superior a US$ 150.000 (ou US$ 300.000 para casais).
• Disponível tanto para quem detalha despesas quanto para quem utiliza dedução padrão.

Formulários e prazos

O IRS informou que os formulários W-2 e 1099 não trarão campos específicos para esses rendimentos em 2025; por isso, o contribuinte precisará calcular separadamente os valores relativos a gorjetas e horas extras. A agência está atualizando instruções e documentos auxiliares para o próximo período de entrega, cuja data de início ainda será anunciada — nos últimos anos, a temporada tem começado no fim de janeiro.

Imagem: Eric Revell FOXBusiness via foxbusiness.com

Regras trabalhistas de base

Pela Fair Labor Standards Act, a maioria dos empregados deve receber ao menos o salário mínimo federal e o pagamento de 1,5 vez a remuneração regular pelas horas trabalhadas além de 40 semanais. Estão isentos, por exemplo, funcionários com salário mínimo de US$ 1.128 por semana (ou US$ 58.656 anuais) e determinadas categorias profissionais.

O IRS disponibilizou exemplos práticos em seu comunicado para ajudar contribuintes a aplicar as novas deduções.